资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。
1.“应收账款”项目,应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目,应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数,减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目,应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目,应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
金蝶软件内置的资产负债表里,默认的取数也是按上述要求设置的。
在实际的操作中,很多财务人员需要直接填列本科目的期末余额,比如:
应收账款项目,取数为应收账款期末余额,减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
这在金蝶软件报表里实现也非常简单,只需要修改相应公式即可。金蝶软件的报表均可以按照实际需求做调整。