• WAP手机版 加入收藏  设为首页
管理视线

以前年度损溢调整后会影响资产负债表与利润表的勾稽关

时间:2014-01-09 17:06:18  作者:manager  来源:金蝶软件资讯网  查看:877  评论:0
内容摘要:资产负债表是反映企业整个资产状况的报表,利润表是反映企业经营状况的表格。两张报表所体现的内容是完全不同的。资产负债表与利润表的勾稽关系是:资产负债表里的未分配利润期末数=未分配利润年初数损益表里净利润的累计数以前年度损溢调整发生后不会影响资产负债表与利润表的勾稽关系,以前年度损溢...

资产负债表是反映企业整个资产状况的报表,利润表是反映企业经营状况的表格。两张报表所体现的内容是完全不同的。

资产负债表与利润表的勾稽关系是:

资产负债表里的未分配利润期末数=未分配利润年初数 损益表里净利润的累计数

以前年度损溢调整发生后不会影响资产负债表与利润表的勾稽关系,以前年度损溢调整后如何在资产负债表中填列呢?

我从“天涯问答”里查到“美丽之步”的答复,认为不错,原文摘来以共享:

答:这确实是一个高难度的会计核算问题!据你所说,既然已对以前年度损益调整过,那么就必须同时调整1、资产负债表中期初数中的“未分配利润”;2、利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏;3、相应调整“对应科目”的资产负债表中的“期初数余额”和“期末数余额”。
   特举例如下:2007年3月发现2006年有1笔10万元的管理费用漏记(假设对方未及时拿发票来公司报账)而予以补记。先做分录调账,再调报表如下:
  1、借:以前年度损益调整 100000
       贷:其他应付款--某公司 100000
  2、借: 利润分配--未分配利润 100000
       贷:以前年度损益调整      100000
  3、在利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏调减100000元;资产负债表中“期初数”中的“未分配利润”也相应调减100000元,而“期末数”因总账会自动调整,故不需再动了;最后对资产负债表“其他应付款”科目的“期初数”和“期末数”同时调增100000元。
  4、随着时间的推移,在编制2007年报时,对利润及利润分配表中的“管理费用”栏的“上年发生数”调增100000元即可,而平时月报中“管理费用”所对应的“本月发生数”栏应如实填报当期数据。
 

另外用友软件不能自动调整2009年初数,需要手工进行调整。

有个公司是这样做的:我们公司每年账期达到16期,有4期是调账用的,一个是内部审计调整期,一个是外部审计账期,一个是税务检查调整账期,还有一个好象是国资委审计,说白了就是调整的分录是直接做在调账期内,然后自动调整了调整期的资产负债表年末数,也就是直接调整了报表年初数。

结的是12期,所以13-16期的记账日期都是12/31的,财务软件也是可以设置的。

希望对您有所帮助。


金蝶软件官网 http://www.3rensoft.com

金蝶软件产品网 http://www.winerp.cn

西安金蝶精斗云 http://www.ijdy.cLoud

西安金蝶云  http://www.ikingdee.cloud

西安(陕西)地区金蝶软件销售及服务咨询

西安三人行云计算有限公司

销售咨询电话:029-88455355

技术咨询电话:029-88455366

售前咨询QQ客服: 点击这里给我发消息   

 

 

陕ICP备12000870号-2

西安金蝶软件咨询电话:029-62319666  金蝶在线咨询   金蝶在线咨询

金蝶软件介绍金蝶软件教程金蝶K3解决方案