会计必须加强对资金流向的监控，不要有意或无意地以身试法！_管理视线

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管理视线: 会计必须加强对资金流向的监控，不要有意或无意地以身试法！

时间：2020-08-25 14:55:37  作者：  来源：财务与会计  查看：362  评论：0

内容摘要：资金是从财务出去的，财务人员不仅是从内部审批、操作这些内部规定上看这个问题，还要从一个更高的角度来把握。大家如果平时爱思考问题，可能哪怕你不是搞法律的，也会发现一个现象，就是：像工程建设、医药采购与销售、产权交易、土地出让、出版发行、货运代理等这些行业，都是商业贿赂易发高发的领域...

资金是从财务出去的，财务人员不仅是从内部审批、操作这些内部规定上看这个问题，还要从一个更高的角度来把握。

大家如果平时爱思考问题，可能哪怕你不是搞法律的，也会发现一个现象，就是：像工程建设、医药采购与销售、产权交易、土地出让、出版发行、货运代理等这些行业，都是商业贿赂易发高发的领域，被被认定为犯罪的好像并不多。

这有两方面的原因：

一是我国的法律法规还不是很完善，对业务人员的报酬不好界定一个范围标准；
二是对资金流向的监控并不能做到如西方国家那样严密，西方国家的资金都是通过银行转账而很少使用现金。

单位将资金以手续费或报酬的形式给了业务员，业务员并不是一个单位，无论什么都是现金交易，单位给业务员多少手续费一般行业没有标准。即使有标准，多付手续费本身仅是违反行业监管规定，而不是违法犯罪。

如果业务员再将收到的报酬或手续费付给某人，则可能会涉及业务员违法犯罪的问题，而非单位犯罪的问题。当然业务员也并不见得会这样做，这里只是一个假设，业务员能做下来业务主要是因为：单位产品或服务好；对业务员认同，而不会是因为这些小钱。

而如果是由单位将上述性质的资金直接给客户单位，则会涉嫌行贿受贿，甚至面临刑事责任，这是不容置疑的。

作为我们财务人员，资金都是从这里出去的，财务有《会计法》所规定的监督职责（正是《会计法》所赋予的这个职责，使其成为法定责任），所以一定要注意不要因无意给自己带来风险，或故意以身试法！宁可没有业务，违法的事情也不能做。

当然对于财务人员来讲，多数人员并没有业务承揽的压力，反而更应关注受贿的风险，即有人给你钱（比如要求早日结清款项、多在某个账户存款等），此时要严格把握住一点：不该自己拿的钱一定不要拿，万一当时推脱不掉，也要及时向单位如实反映，这样即便以后查出这些事情，因已向单位如实反映也不会有什么风险，从我经手的两起案件看，此种情况常常还会受到领导信任而予以重用。

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