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各大税种的计算公式,真的太实用了!

时间:2021-07-12 17:00:25  作者:  来源:  查看:32  评论:0
内容摘要:一、各种税的计算方式No.1增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额—进项税销项税额=销售额姿奥?/span>组成计税价格=成本祝?成本利润率)组成计税价格=成本祝?成本利润率)鳎?-消费税税率)2、进口货物应纳税额=组成计税价格姿奥?/span>组成计税价格=关税完税...

一、各种税的计算方式


No.1

增值税


1、一般纳税人


应纳税额=销项税额—进项税


销项税额=销售额姿奥?/span>


组成计税价格=成本祝? 成本利润率)


组成计税价格=成本祝? 成本利润率)鳎?-消费税税率)


2、进口货物


应纳税额=组成计税价格姿奥?/span>


组成计税价格=关税完税价格 关税( 消费税)


3、小规模纳税人


应纳税额=销售额渍魇章?/span>


销售额=含税销售额鳎? 征收率)


No.2

消费税


1、一般情况:


应纳税额=销售额姿奥?/span>


不含税销售额=含税销售额鳎? 增值税税率或征收率)


组成计税价格=(成本 利润)鳎?-消费税率)


组成计税价格=成本祝? 成本利润率)鳎?-消费税税率)


组成计税价格=(材料成本 加工费)鳎?-消费税税率)


组成计税价格=(关税完税价格 关税)鳎?-消费税税率) 


2、从量计征


应纳税额=销售数量椎ノ凰岸?/span>


No.3

关税


1、从价计征


应纳税额=应税进口货物数量椎ノ煌晁凹圩适用税率


2、从量计征


应纳税额=应税进口货物数量坠厮暗ノ凰岸?/span>


3、复合计征


应纳税额=应税进口货物数量坠厮暗ノ凰岸?应税进口货物数量椎ノ煌晁凹鄹褡适用税率


No.4

企业所得税


应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额


应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额


应纳税额=应纳税所得额姿奥?/span>


月预缴额=月应纳税所得额?5%


月应纳税所得额=上年应纳税所得额?/12


No.5

其他税收


1、城镇土地使用税


年应纳税额=计税土地面积(平方米)资褂盟奥?/span>


2、房产税


年应纳税额=应税房产原值祝?-扣除比例)?.2%


或年应纳税额=租金收入?2%


3、资源税


年应纳税额=课税数量椎ノ凰岸?/span>


4、土地增值税


增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目


应纳税额=∑(每级距的土地增值额资视盟奥剩?/span>


5、契税


应纳税额计税依据姿奥?/span>


二、应纳税额的计算公式


No.1

增值税计算方法


1、直接计税法


应纳增值税额:=增值额自鲋邓八奥?/span>


增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额


2、间接计税法


扣除税额=扣除项目的扣除金额卓鄢奥?/span>


(1)购进扣税法


扣除税额=本期购入扣除项目金额卓鄢奥剩延墒芡蟹酱沾傻乃岸?/span>


(2)实耗扣税法


扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额卓鄢奥剩延墒芡蟹酱沾坏乃岸?/span>


一般纳税人应纳增值税额


一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额


◆销项税额=销售额姿奥?/strong>


销售额=含税销售额/(1+税率)


组成计税价格=成本祝?+成本利润率)


进项税额


不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额椎痹旅馑跋钅肯鄱睢⒎怯λ跋钅坑刀詈霞?当月全部销售额、营业额合计


小规模纳税人应纳增值税额


小规模纳税人应纳增值税额=销售额渍魇章?/span>


销售额=含税销售额/(1+征收率)


销售额=含税收入(1+增值税征收率)


进口货物应纳增值税额


进口货物应纳增值税额=组成计税价格姿奥?/span>


组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税 


No.2

消费税额


1、从价定率的计算


实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额姿奥?/strong>


(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)


(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)


(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)


(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额


(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)


2、从量定额的计算


实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量椎ノ皇?/span>


No.3

企业所得税额


应纳税额=应纳税所得额姿奥?br style="margin:0px;padding:0px;max-width:100%;box-sizing:border-box !important;overflow-wrap:break-word !important;" />


应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=收入总额-成本、费用、损失


1、工业企业应纳税所得额公式


工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用


产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加


其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加


本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额


本期产品成本会计=材料+工资+制造费用


2、商品流通企业应纳税所得额公式


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失


主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入


商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加


商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让 


3、饮服企业应纳税所得额公式


应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额


利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出


营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本


经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加


营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额


No.4

土地增值税额


1、一般计算方法


应纳税总额=∑各级距土地增值额资视盟奥?/span>


某级距土地增值额资视盟奥?/span>


土地增值率=土地增值额?00%/扣除项目金额


土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额


2、简便计税方法


(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的


应纳税额=土地增值额?0%


(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的


应纳税额=土地增值额?0%-扣除项目金额?.05


(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的


应纳税额=土地增值额?0%-扣除项目金额?.15


(4)土地增值额超过项目金额200%


应纳税额=土地增值额?0%-扣除项目金额?.35



No.5

城市建设维护税


应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)椎厍视盟奥?nbsp;


应补交税额=实际营业收入额椎厍视盟奥剩涯伤岸?/span>


应退税额=已交税额-核实后的应纳税额


No.6

资源税额


应纳税额=课税数量椎ノ凰岸?br style="margin:0px;padding:0px;max-width:100%;box-sizing:border-box !important;overflow-wrap:break-word !important;" />


No.7

车船税


1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:


年应纳税额=车辆拥有量资视玫哪晁岸?/span>


2、年应纳税额=载货汽车净吨位资视玫哪晁岸?/span>


3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:


年应纳税额=载人部分年应纳税额 载货部分年应纳税额


载人部分年应纳税额=载人车适用年税额?0%


载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数资视玫哪晁岸?/span>


4、机动船应纳税额的计算公式:


机动船年应纳税额=机动船的净吨位资视玫哪晁岸?/span>


5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位资视玫哪晁岸?/span>


6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:


新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)坠航鹗荚轮琳髌谥樟说挠嘣率?征期月数


补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)资视盟岸?按规定缴库的次数


补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)资视盟岸?按规定缴库的次数]-已缴税款


退还误交的税款=已缴的误交税款


退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额


房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值姿奥?/span>


月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12


季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4


No.8

土地使用税额


年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数酌科椒矫淄恋啬晁岸?br style="margin:0px;padding:0px;max-width:100%;box-sizing:border-box !important;overflow-wrap:break-word !important;" />


月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4


No.9

印花税额


1、购销合同应纳印花税的计算


应纳税额=购销金额?/10000


2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算


应纳税额=收取的费用?/10000


3、加工承揽合同应纳印花税的计算


应纳税额=加工及承揽收入?/10000


4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算


应纳税额=承包金额?/10000


5、财产租赁合同应纳印花税的计算


应纳税额=租赁金额?/1000


6、仓储保管合同应纳印花税的计算


应纳税额=仓储保管费用?/1000


7、借款合同应纳印花税的计算


应纳税额=借款金额?.5/10000


8、 财产保险合同应纳印花税的计算


应纳税额=保险费收入?/1000


9、产权转移书据应纳印花税的计算


应纳税额=书据所载金额?/10000


10、技术合同应纳印花税的计算


应纳税额=合同所载金额?/10000


11、货物运输合同应纳印花税的计算


应纳税额=运输费用?/10000


12、营业账簿应纳印花税的计算


(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:


应纳税额=[实收资本+资本公积账户本期增加额]?/10000


(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:


应纳税额=账簿数量?


No.10

关税


1、进口关税应纳税额的计算。其公式为:


应纳关税税额=完税价格捉谒奥?/span>


完税价格=离岸价格 运输费、保险费等=国内批发价/(1 进口税率 费用和利润率(20%))


2、出口关税应纳税额的计算。其公式为:


出口关税应纳税额=完税价格壮隹谒奥?/span>


完税价格=离岸价格/(1 出口税率)


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