一、各种税的计算方式
增值税
1、一般纳税人
应纳税额=销项税额—进项税
销项税额=销售额姿奥?/span>
组成计税价格=成本祝? 成本利润率)
组成计税价格=成本祝? 成本利润率)鳎?-消费税税率)
2、进口货物
应纳税额=组成计税价格姿奥?/span>
组成计税价格=关税完税价格 关税( 消费税)
3、小规模纳税人
应纳税额=销售额渍魇章?/span>
销售额=含税销售额鳎? 征收率)
消费税
1、一般情况:
应纳税额=销售额姿奥?/span>
不含税销售额=含税销售额鳎? 增值税税率或征收率)
组成计税价格=(成本 利润)鳎?-消费税率)
组成计税价格=成本祝? 成本利润率)鳎?-消费税税率)
组成计税价格=(材料成本 加工费)鳎?-消费税税率)
组成计税价格=(关税完税价格 关税)鳎?-消费税税率)
2、从量计征
应纳税额=销售数量椎ノ凰岸?/span>
关税
1、从价计征
应纳税额=应税进口货物数量椎ノ煌晁凹圩适用税率
2、从量计征
应纳税额=应税进口货物数量坠厮暗ノ凰岸?/span>
3、复合计征
应纳税额=应税进口货物数量坠厮暗ノ凰岸?应税进口货物数量椎ノ煌晁凹鄹褡适用税率
企业所得税
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额 纳税调整增加额—纳税调整减少额
应纳税额=应纳税所得额姿奥?/span>
月预缴额=月应纳税所得额?5%
月应纳税所得额=上年应纳税所得额?/12
其他税收
1、城镇土地使用税
年应纳税额=计税土地面积(平方米)资褂盟奥?/span>
2、房产税
年应纳税额=应税房产原值祝?-扣除比例)?.2%
或年应纳税额=租金收入?2%
3、资源税
年应纳税额=课税数量椎ノ凰岸?/span>
4、土地增值税
增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目
应纳税额=∑(每级距的土地增值额资视盟奥剩?/span>
5、契税
应纳税额计税依据姿奥?/span>
二、应纳税额的计算公式
增值税计算方法
1、直接计税法
应纳增值税额:=增值额自鲋邓八奥?/span>
增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
2、间接计税法
扣除税额=扣除项目的扣除金额卓鄢奥?/span>
(1)购进扣税法
扣除税额=本期购入扣除项目金额卓鄢奥剩延墒芡蟹酱沾傻乃岸?/span>
(2)实耗扣税法
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额卓鄢奥剩延墒芡蟹酱沾坏乃岸?/span>
一般纳税人应纳增值税额
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
◆销项税额=销售额姿奥?/strong>
销售额=含税销售额/(1+税率)
组成计税价格=成本祝?+成本利润率)
◆进项税额
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额椎痹旅馑跋钅肯鄱睢⒎怯λ跋钅坑刀詈霞?当月全部销售额、营业额合计
小规模纳税人应纳增值税额
小规模纳税人应纳增值税额=销售额渍魇章?/span>
销售额=含税销售额/(1+征收率)
销售额=含税收入(1+增值税征收率)
进口货物应纳增值税额
进口货物应纳增值税额=组成计税价格姿奥?/span>
组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税
消费税额
1、从价定率的计算
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额姿奥?/strong>
(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)
(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
2、从量定额的计算
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量椎ノ皇?/span>
企业所得税额
应纳税额=应纳税所得额姿奥?br style="margin:0px;padding:0px;max-width:100%;box-sizing:border-box !important;overflow-wrap:break-word !important;" />
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
1、工业企业应纳税所得额公式
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
2、商品流通企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本
经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加
营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
土地增值税额
1、一般计算方法
应纳税总额=∑各级距土地增值额资视盟奥?/span>
某级距土地增值额资视盟奥?/span>
土地增值率=土地增值额?00%/扣除项目金额
土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额
2、简便计税方法
(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的
应纳税额=土地增值额?0%
(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的
应纳税额=土地增值额?0%-扣除项目金额?.05
(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的
应纳税额=土地增值额?0%-扣除项目金额?.15
(4)土地增值额超过项目金额200%
应纳税额=土地增值额?0%-扣除项目金额?.35
城市建设维护税
应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)椎厍视盟奥?nbsp;
应补交税额=实际营业收入额椎厍视盟奥剩涯伤岸?/span>
应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
资源税额
应纳税额=课税数量椎ノ凰岸?br style="margin:0px;padding:0px;max-width:100%;box-sizing:border-box !important;overflow-wrap:break-word !important;" />
车船税
1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=车辆拥有量资视玫哪晁岸?/span>
2、年应纳税额=载货汽车净吨位资视玫哪晁岸?/span>
3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:
年应纳税额=载人部分年应纳税额 载货部分年应纳税额
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额?0%
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数资视玫哪晁岸?/span>
4、机动船应纳税额的计算公式:
机动船年应纳税额=机动船的净吨位资视玫哪晁岸?/span>
5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位资视玫哪晁岸?/span>
6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)坠航鹗荚轮琳髌谥樟说挠嘣率?征期月数
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)资视盟岸?按规定缴库的次数
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)资视盟岸?按规定缴库的次数]-已缴税款
退还误交的税款=已缴的误交税款
退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值姿奥?/span>
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
土地使用税额
年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数酌科椒矫淄恋啬晁岸?br style="margin:0px;padding:0px;max-width:100%;box-sizing:border-box !important;overflow-wrap:break-word !important;" />
月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4
印花税额
1、购销合同应纳印花税的计算
应纳税额=购销金额?/10000
2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算
应纳税额=收取的费用?/10000
3、加工承揽合同应纳印花税的计算
应纳税额=加工及承揽收入?/10000
4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算
应纳税额=承包金额?/10000
5、财产租赁合同应纳印花税的计算
应纳税额=租赁金额?/1000
6、仓储保管合同应纳印花税的计算
应纳税额=仓储保管费用?/1000
7、借款合同应纳印花税的计算
应纳税额=借款金额?.5/10000
8、 财产保险合同应纳印花税的计算
应纳税额=保险费收入?/1000
9、产权转移书据应纳印花税的计算
应纳税额=书据所载金额?/10000
10、技术合同应纳印花税的计算
应纳税额=合同所载金额?/10000
11、货物运输合同应纳印花税的计算
应纳税额=运输费用?/10000
12、营业账簿应纳印花税的计算
(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:
应纳税额=[实收资本+资本公积账户本期增加额]?/10000
(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:
应纳税额=账簿数量?
关税
1、进口关税应纳税额的计算。其公式为:
应纳关税税额=完税价格捉谒奥?/span>
完税价格=离岸价格 运输费、保险费等=国内批发价/(1 进口税率 费用和利润率(20%))
2、出口关税应纳税额的计算。其公式为:
出口关税应纳税额=完税价格壮隹谒奥?/span>
完税价格=离岸价格/(1 出口税率)